招商引资企业成虚开发票案“重灾区”

虚开源头由沿海向内陆转移

国家税务总局稽查局局长马毅民介绍,根据税务机关最近案件查处分析和调研等掌握的情况来看,当前虚开增值税专用发票违法案件主要呈现出重大税收违法案件多发高发趋势；虚开发票案件作案主要手段向“票货分离”“变票”等手法转变。此外,违法活动呈集团化、信息化、职业化,跨区域作案趋势明显,特别是虚开源头由沿海地区向内陆地区转移等趋势。

“虚开发票案件涉案行业相对集中。近年来查处的虚开企业多为小型商贸企业、农副产品收购加工企业、成品油经销企业、建筑材料生产销售企业和矿产品生产经销企业等。”马毅民说,虚开行为一般都是“短、平、快”。涉案企业经营期限短,一般不超过一年,虚开获利后迅速注销或走逃。违法手段隐蔽。涉案企业大多通过伪造、借用的他人身份证件办理工商登记、税务登记等手续,借用、租用身份证注册皮包公司,套打发票问题比较严重。特别是招商引资企业成为虚开案件的重点,个别地方违规出台招商引资优惠政策,一定程度上助长了涉税违法案件的发生。

房地产建筑安装行业涉案多

就当前偷逃税违法案件的特点,马毅民认为,主要体现在通过做假账、设置两套账、收入不入账等手段隐瞒销售收入偷逃税；利用虚假凭证、虚假发票,列支与收入无关的支出等编造虚假计税依据偷逃税；利用互联网和手机通讯等新型支付手段逃避税收；利用关联企业对不同地区税收优惠政策形成的税负差异转移应税收入。此外,偷逃税违法主要集中在房地产、建筑安装、药品经销、餐饮服务等行业。

据介绍,当前,涉税违法行为呈现家族化、职业化趋势,不法分子警惕性和反侦查意识普遍较强。很多虚开发票不法分子是惯犯,尤其是利用“富余”发票虚开的企业,资金结算、货物流动、发票开具等关键业务仅从账面审查,很难发现疑点。

税收违法案件环节多查处难

“税收违法案件环节多,查处难。”马毅民说,不法分子经常采用“打一枪换一个地方”的方式,在不同地区注册或者控制多个企业,操纵“产业链”实施税收违法活动。任何一个环节出了问题,立即对该环节上下游企业实施注销或恶意走逃,断开链条,加大了税务机关固定证据链、深挖幕后操控者的难度。

另外,在案件取证方面,由于资金结算多样化、复杂化,加之存在大量现金交易,使得涉税案件取证难度大。有时一笔交易多达十几次的转让,办案人员要到十几家银行网点查询,才能查清一个虚开发票环节的资金流。

记者了解到,今年,国家税务总局将加大对虚开、骗税案件查处力度,安排对房地产及建筑安装业、出口退(免)税企业和股权转让企业及个人等开展税收专项检查。